Pandora Papers: “La legalidad de las sociedades offshore no es una razón suficiente”
¿Qué son los Pandora Papers y por qué ha sido un escándalo que empresarios, altos funcionarios y exfuncionarios públicos aparezcan en ellos?
Los Pandora Papers son una filtración de información sobre firmas legales que ayudan a crear compañías offshore (o por fuera del territorio). Así como ocurrió con los Panama Papers, estos papeles revelan el nombre de clientes de dichas compañías. Y es un escándalo que altos funcionarios y exfuncionarios públicos aparezcan en ellos porque usualmente estas compañías están relacionadas con actividades ilegales o con estrategias de planeación tributaria para evadir impuestos o eludirlos.
¿Cuál es la diferencia entre la elusión de impuestos y la evasión?
La evasión fiscal es una transgresión a la norma tributaria. La elusión fiscal, por su parte, es un conjunto de prácticas que se dan en el marco de la ley. En este sentido, la elusión es una especie de evasión fiscal más sofisticada que, de ser descubierta, no es penalizable.
En Colombia, ¿es legal tener sociedades por fuera del territorio nacional?
Sí, es legal. De hecho, esta es la justificación, a mi parecer insuficiente, de todas las personas que aparecen en los Pandora Papers. Justamente, las sociedades offshore resultan atractivas porque aplican sistemas tributarios distintos, mucho más laxos y con tarifas más bajas que los del territorio nacional. Aunque no necesariamente la tenencia de una de estas esconde prácticas de evasión y elusión fiscal, sí es sospechoso. Habría que evaluar caso a caso y ver si existen razones legítimas para poseerla. Decir que son legales no es suficiente.
¿Cuál es la diferencia entre los paraísos fiscales y las sociedades offshore?
Los paraísos fiscales son los lugares donde se encuentran las sociedades offshore. Es decir, son las jurisdicciones, que a veces son países enteros o partes del territorio —como es el caso del Estado de Delaware, en Estados Unidos—, donde residen dichas sociedades. Y estas se caracterizan por realizar sus actividades económicas por fuera del territorio donde se encuentran ubicadas. Por ejemplo, las compañías offshore que se ubican en Delaware realizan todas sus actividades económicas en otros lugares.
¿De qué manera afectan los paraísos fiscales y las sociedades offshore las economías nacionales de países como el nuestro?
El impacto directo más importante de las sociedades offshore es que las economías nacionales pierden recaudo tributario, que en muchos casos es bastante significativo. Lo que sucede es que casi todos los movimientos que se hacen al interior de estas son confidenciales, así que los países no tienen forma de conocer dichos activos ni de saber el patrimonio que está en juego. Este desconocimiento se traduce en menos recursos fiscales para los países, que podrían ser invertidos en bienes y servicios públicos, en programas sociales, en infraestructura, en el funcionamiento adecuado de sus entidades.
¿Cómo y quién determina qué país o territorio es un paraíso fiscal? ¿Cuáles son los más conocidos?
No hay alguien que determine qué país es territorio fiscal, pero las normas sobre tributación pueden dar una idea sobre esto. Si la tributación al patrimonio o a cierto tipo de sociedades, como las offshore, es nula o muy baja, con tarifas menores del 5%, es una clara señal de que dicha jurisdicción es un paraíso fiscal.
Ahora bien, los paraísos fiscales más famosos son las islas del Caribe, el Estado de Delaware, Países Bajos, muchas jurisdicciones en el Reino Unido, Irlanda, Suiza, etc. Si nos fijamos bien, la mayoría de estos se encuentran constituidos en pequeños territorios o en países con gran poder político. Y esto nos da una idea de por qué todavía existen.
¿Cómo se explica la existencia de paraísos fiscales, a pesar de qué en términos generales se sabe cuáles son y dónde están?
Porque los paraísos fiscales generan actividades económicas alrededor de las firmas que crean este tipo de sociedades. Y, como explicaba antes, porque usualmente están constituidos en países con gran poder político y económico, a los que no les conviene que se acaben. Esta es la misma razón, por ejemplo, por la que un país como Estados Unidos acepta tener una situación como la del Estado de Delaware, que ha sido considerado un paraíso fiscal.
La mayoría de sociedades offshore les permiten a sus acreedores una serie de beneficios, como bajas cargas tributarias, confidencialidad en su información financiera, escaso control sobre el origen de las inversiones y protección de activos. ¿Se están adelantando iniciativas a nivel internacional para vigilar las transacciones y movimientos que se dan al interior de dichas sociedades?
La iniciativa más importante que se está llevando a cabo al respecto es el Impuesto mínimo global para las transnacionales, que ya fue aprobado. Con este, todos los países tendrán que cobrar a las empresas que operen y estén constituidas en su territorio, sean offshore o inshore, una tarifa mínima del 15%. Aunque es una medida importante, no es suficiente. La Comisión Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Corporativa Internacional (ICRIT, por sus siglas en inglés), que ha liderado dicha medida, señaló al respecto que una tarifa del 15% es muy baja y que beneficiará solo a un conjunto de países. Ellos abogan por una tarifa del 22% o incluso del 25%.
En los Pandora Papers han sido mencionados políticos, funcionarios públicos y empresarios colombianos, como Luis Carlos Sarmiento Angulo, Alejandro Santo Domingo, Marta Lucía Ramírez, Lisandro Junco Riveira, Ángela María Orozco, César Gaviria, Andrés Pastrana y Enrique Peñalosa. ¿Cuál es su lectura de esta situación, más allá de la legalidad o no de sus inversiones, que tendrá que determinar la justicia?
Mi lectura de esta situación es que no es sorprendente. Es usual que personas con altos ingresos paguen a firmas para que hagan esquemas de planeación tributaria que les permitan, de forma legal, pagar menos impuestos. Aquí se observa una de las injusticias tributarias que se dan en Colombia y en el mundo, y es que solo las personas con altos ingresos económicos pueden contratar firmas para hacer planeaciones tributarias. Así, quienes más tienen dinero terminan pagando menos impuestos.
Para hacer frente a la elusión y evasión de impuestos, ¿qué mecanismos deberían adoptarse?
A nivel internacional, se pueden adoptar dos medidas. La primera sería un impuesto corporativo global para las empresas, con una tarifa adecuada. La segunda sería crear y fortalecer acuerdos de cooperación entre países y presionar políticamente a las jurisdicciones que no ofrecen información sobre los movimientos financieros.
A nivel nacional, hay muchas medidas que se pueden adoptar. Sería importante que empiece a operar el Registro de Beneficiarios Finales y la Geolocalización de Activos, ambos incluidos en la nueva reforma tributaria. Y, más importante aún, que dejen de promoverse más normalizaciones tributarias, que en últimas incentivan la evasión y elusión de impuestos.
