Reforma tributaria 2025: lo que propone el alcalde Carlos Fernando Galán para los impuestos en Bogotá
La Alcaldía de Bogotá radicó en el Concejo Distrital un proyecto de reforma tributaria que busca simplificar el sistema tributario, aliviar la carga a las mipymes y promover la inversión.
El alcalde Carlos Fernando Galán presentó el Proyecto de Acuerdo 767 de 2025, que busca modernizar la estructura de los impuestos en Bogotá, atraer inversión por más de $77 billones en la próxima década y generar alrededor de 200.000 empleos formales.
La reforma tributaria se inscribe en el Plan Distrital de Desarrollo “Bogotá Camina Segura” y responde al diagnóstico de la Comisión de Expertos Tributarios, que advirtió sobre la excesiva dependencia del ICA (cerca del 50 % del recaudo distrital) y la regresividad del impuesto predial.
Según la Secretaría de Hacienda, el objetivo no es aumentar la carga tributaria de manera indiscriminada, sino redistribuirla con criterios de progresividad y competitividad. En palabras de la secretaria Ana María Cadena, la propuesta “reduce la presión fiscal a las mipymes, simplifica el cumplimiento y da certeza a los inversionistas”.
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Cambios en el ICA: simplificación y alivios para mipymes
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es el pilar del sistema tributario de Bogotá, pero su estructura con más de 20 tarifas ha sido criticada por compleja y regresiva. La reforma tributaria propone simplificar a solo cuatro tarifas: 4 x 1.000, 7 x 1.000, 11 x 1.000 y 21 x 1.000, asignadas según rentabilidad y capacidad contributiva.
El impacto es significativo: se estima que el 69% de las mipymes verán reducida su tarifa, lo que alivia una carga que hoy representa hasta el 9,6% de sus utilidades. Para los sectores de mayor capacidad, como el financiero o el comercio de licores, se aplicará la tarifa más alta (21 x 1.000).
Además, la reforma incorpora reglas de territorialidad para que las actividades digitales tributen en Bogotá, evitando la fuga de ingresos hacia otras jurisdicciones.
Un impuesto predial más progresivo
El impuesto predial es la segunda fuente de ingresos de la ciudad, con el 31,7% del recaudo. Sin embargo, su estructura actual ha sido señalada como regresiva.
La reforma plantea una escalera progresiva:
- Residenciales: reducción para viviendas de hasta $274 millones; estabilidad en predios medios; y aumento para los de más de $2.900 millones (solo el 0,1% de los hogares).
- Industriales: nueva estructura de tarifas entre 8 y 11 por mil, según el avalúo, lo que reducirá la carga al 75% de los predios.
- Comerciales: se pasa de dos a siete tarifas progresivas, aliviando al 36 % de los establecimientos y concentrando el aumento en el 20% de mayor valor.
La propuesta busca que quienes más tienen paguen más, mientras que la mayoría de los hogares de estratos 1, 2 y 3 mantendrán o incluso reducirán su carga.
Nuevos tributos: alumbrado público y modernización urbana
Uno de los puntos más debatidos es la creación del impuesto de alumbrado público. Hasta ahora, Bogotá cubría este servicio con recursos ordinarios, lo que limita las inversiones sociales. Con la reforma, el cobro se hará según consumo de energía y estrato:
- Estratos 1, 2 y 3 no pagarán.
- Estrato 4 pagará un 7%, estrato 5 un 8% y estrato 6 un 9%.
- Sectores industrial y comercial asumirán un 10%.
Con este tributo se esperan recaudar cerca de $374.000 millones anuales para modernizar el sistema con luminarias LED, cámaras y sensores.
Asimismo, se elimina el impuesto a la publicidad exterior visual, de bajo recaudo y difícil administración, y se unifica la normatividad en un Estatuto Tributario Único Distrital, lo que dará mayor seguridad jurídica a los contribuyentes.
Incentivos tributarios para atraer inversión
La reforma tributaria incluye un ambicioso paquete de incentivos:
- Exenciones temporales en ICA y predial para inversiones superiores a $4.000 millones.
- Beneficios especiales para proyectos estratégicos en los distritos aeroportuarios de Engativá y Fontibón, con el fin de consolidar a Bogotá como Ciudad Aeropuerto.
- Créditos fiscales por innovación e incentivos verdes para pymes que migren hacia energías limpias.
Con estas medidas, la Alcaldía de Bogotá busca contrarrestar la competencia de municipios vecinos en la atracción de inversión extranjera directa.
Un sistema más simple y digital
La reforma no solo toca tarifas, también busca modernizar la administración tributaria:
- Notificaciones electrónicas obligatorias para todos los contribuyentes.
- Facturación en línea, que convierte la declaración en una factura que, de no ser objetada, queda en firme.
- Clasificación de contribuyentes por perfil de riesgo, lo que permitirá enfocar auditorías en quienes representan mayor evasión.
Para la administración de Carlos Fernando Galán estas medidas reducirán costos de cumplimiento y litigios, un problema recurrente en el actual esquema.
Lo que viene con la Reforma Tributaria
El proyecto de Reforma Tributaria se debate en la Comisión de Hacienda del Concejo de Bogotá y se espera que su aprobación se dé antes de finalizar 2025, para empezar a regir en 2026.
De ser aprobado, el Distrito espera recaudar cerca de $1 billón adicional al año, sin aumentar la presión sobre los hogares vulnerables, y al mismo tiempo fortalecer la competitividad y la autonomía financiera de la ciudad.
La reforma tributaria 2025 presentada por el alcalde Galán apunta a un balance delicado: aliviar a las mipymes, hacer más progresivo el impuesto predial, crear nuevas fuentes de financiamiento como el alumbrado público y simplificar el ICA. Si logra su aprobación, Bogotá daría un paso hacia un sistema tributario más equitativo, competitivo y moderno.
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