“En Colombia un trabajador promedio tributa al 20% y las 20 personas más ricas al 1%”: Experto
Este lunes, 28 de marzo, el presidente estadounidense, Joe Biden, presentó su propuesta de recaudo fiscal y administración de las finanzas públicas de Estados Unidos, que, de aprobarse, empezará a regir en octubre de 2022. Su objetivo es recaudar cerca de 5,79 billones de dólares anuales mediante el aumento de impuestos a las corporaciones y las personas naturales con más ingresos.
Dentro de las novedades que incluye la propuesta, se encuentra la creación de un impuesto mínimo del 20% para las personas naturales con fortunas superiores a los 100 millones de dólares. Según el comunicado presentado por Biden, el código fiscal actual, en conjunto con las lagunas del sistema, les permite a los estadounidenses más adinerados no solo acceder a ciertos beneficios fiscales, sino tributar a tasas más bajas que la mayoría de la clase media.
Con la creación del impuesto mínimo sobre la renta para multimillonarios, se espera recaudar cerca de 360.000 millones de dólares durante la próxima década. La mitad de este dinero provendría del 0,01% más rico del país, es decir, de aquellos cuya fortuna supera los 1.000 millones de dólares.
En este contexto, hablamos con Orlando Villabona, profesor de Administración y Contaduría pública en la Universidad Nacional de Colombia, sobre la tributación de las personas naturales en el sistema fiscal colombiano.
¿Debe implementarse una medida como la que propuso Biden en Colombia?
Según el académico, la noticia de aumentar los impuestos a las personas más ricas en Estados Unidos es un paso importante. “Debería implementarse también en Colombia y en todos los países. Los grandes billonarios del mundo deben contribuir de una manera más decidida al recaudo y, con esto, al desarrollo y el sostenimiento de sus países”. Esto, de acuerdo con Villabona, debe ir acompañado de políticas que castiguen la evasión y la elusión fiscal.
Villabona señaló que es necesario que la discusión sobre el aumento de la tributación de las personas naturales con más ingresos despegue en Colombia, pues el sistema tributario actual es altamente inequitativo. El académico explicó que la tasa efectiva del impuesto de renta a la que tributan las 20 personas más ricas del país es del 1% o 2%. En cambio, los trabajadores promedio tributan a una tasa cercana al 20%. “Esto se debe a que la mayoría de los ricos radican sus negocios en paraísos fiscales fuera del país y, además, cuentan con exenciones y beneficios tributarios”, aseguró.
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La situación ocurre en todos los países, explicó Villabona. Sin embargo, “mientras en los demás países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), los impuestos de las personas naturales equivalen al 75% del recaudo, aquí en Colombia tan solo corresponden al 25%”.
¿Existe un impuesto a la riqueza en Colombia?
Según el profesor de la Universidad Nacional de Colombia, la Reforma Tributaria de 2019 (Ley 2010) creó un impuesto temporal al patrimonio del 1% para las personas naturales que tienen un patrimonio líquido superior a los 5.000 millones de pesos. Sin embargo, para Villabona este impuesto apenas gravaba al 0,5% de la población y no era efectivo.
Al respecto, señaló que “en una economía de bajo ingreso, 5.000 millones de pesos es un monto muy elevado. La base gravable debería empezar con patrimonios superiores a los 2.000 millones de pesos. De hecho, según las cifras del Ministerio de Hacienda de 2019, lo recaudado a partir de este impuesto apenas fue del 0,1% del Producto Interno Bruto (PIB) nacional”.
Actualmente, el impuesto a la riqueza no opera. “Estuvo vigente por un tiempo para aliviar el déficit fiscal que ya venía de años atrás y que se profundizó con la pandemia, pero no fue incluido en la última Reforma Tributaria [Ley 2155 de 2021]. Este debería reestablecerse y ser un punto clave ahora que inician las conversaciones sobre la necesidad de una nueva reforma tributaria”, puntualizó el académico.
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¿Qué otras medidas deben contemplarse en la nueva reforma tributaria?
Según el profesor de la Universidad Nacional de Colombia, son varias las medidas que deben ponerse en marcha para corregir la inequidad del sistema tributario actual:
- Aumentar el recaudo de las personas naturales, pero especialmente entre las más pudientes. Esto se logra aumentando el impuesto sobre los dividendos a los accionistas de las empresas, así como el impuesto a las ganancias ocasionales.
- Eliminar las exenciones y beneficios tributarios de los que gozan algunos sectores económicos y ciertas empresas. Según el académico, estos erosionan la base fiscal y no se justifican. En cambio, si se eliminan será posible bajar la tarifa de impuesto a la renta de las empresas sin afectar el recaudo.
- Establecer tarifas de impuesto a la renta diferenciales para las micro y pequeñas empresas.
- Crear una tabla progresiva del impuesto a las herencias que contemple tarifas entre el 5% y el 50%.
- Tipificar la evasión y la elusión fiscal como delito que dé cárcel. Para Villabona, también es fundamental no otorgar más amnistías a quienes han escondido activos o inventado pasivos en paraísos fiscales.
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- Establecer como requisito para ser empleado público el no tener cuentas en paraísos fiscales, incluido Panamá.
- Fortalecer la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
- Promover la educación fiscal.
Todas esas medidas, a juicio del académico, contribuirían a corregir las fallas actuales del sistema tributario y serían un paso importante hacia la equidad y progresividad fiscal.
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