¿Cómo saber si usted tiene que presentar la declaración de renta 2025?: fechas, topes y sanciones
Con la expedición del calendario tributario para el año 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) definió los plazos para que personas naturales y sucesiones ilíquidas presenten su declaración de renta 2025 correspondiente al año gravable 2024. Este proceso es obligatorio para quienes superen ciertos topes relacionados con ingresos, patrimonio, consumos y movimientos financieros.
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Topes para quienes deben presentar declaración de renta 2025
Están obligadas a presentar la declaración de renta 2025 todas las personas naturales que durante el año gravable 2024 cumplan con al menos uno de los siguientes topes:
- Haber tenido un patrimonio bruto igual o superior a $211.792.500 al finalizar el año gravable 2024.
- Registrar ingresos totales iguales o superiores a $65.891.000 durante el ejercicio gravable correspondiente.
- Realizar consumos con tarjeta de crédito por un monto igual o superior a $65.891.000.
- Efectuar compras y consumos cuyo valor total sea igual o superior a $65.891.000.
- Alcanzar un valor acumulado igual o superior a $65.891.000 en consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras.
Condiciones para quienes están exentos de declarar
La DIAN estableció quiénes están exentos de presentar la declaración de renta 2025 en Colombia para el año gravable 2024. Esta medida aplica a personas naturales que no superen ciertos límites de ingresos, patrimonio y movimientos financieros, conforme a los valores fijados en unidades de valor tributario (UVT). Para 2025, el valor de la UVT se estableció en $49.799.
Están exentas de hacer declaración de renta 2025 las personas que cumplan con alguna de estas condiciones:
- Ingresos brutos anuales inferiores a $69.718.600 (equivalente a 1.400 UVT).
- Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 inferior a $224.095.500 (equivalente a 4.500 UVT).
- Ingresos brutos anuales por debajo de $50 millones.
- Patrimonio inferior a $160 millones al cierre del año fiscal.
- No tener actividad económica registrada ni ingresos significativos.
Es importante tener en cuenta que, aunque se cumplan estas condiciones, la DIAN puede requerir documentación adicional si identifica inconsistencias en la información financiera.
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Fechas para declaración renta en 2025
Según el calendario tributario de la DIAN, la presentación de la declaración de renta 2025 deberá realizarse entre el 12 de agosto y el 24 de octubre. Las fechas específicas dependen de los dos últimos dígitos del NIT de la persona natural, sin considerar el dígito de verificación.
Es fundamental tener en cuenta:
- La declaración debe presentarse y pagarse en una sola cuota.
- No cumplir con los plazos establecidos conlleva sanciones económicas.
Sanciones por declarar fuera de plazo
Las personas naturales obligadas a cumplir con la declaración de renta 2025, pero que lo hagan por fuera del calendario oficial, enfrentarán las siguientes sanciones:
- Sanción por extemporaneidad: 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso.
- Sanción mínima: $498.000, incluso si no hay impuesto a pagar.
- Advertencia de la DIAN: se otorga un mes máximo para el pago del impuesto una vez vencido el plazo; de no cumplir, se suma un 10 % adicional.
- Sanción por no declarar: 20 % del valor de consignaciones o ingresos brutos, o con base en la última declaración registrada, según el artículo 643 del Estatuto Tributario.
Declaración voluntaria
Quienes no están obligados a presentar declaración de renta 2025, pero desean hacerlo, pueden acogerse a la figura de declaración voluntaria. Esta tendrá efectos legales y se regirá por lo estipulado en el Estatuto Tributario.
En todos los casos, la declaración de renta 2025 es un procedimiento que depende del cumplimiento de múltiples requisitos y fechas fijadas oficialmente. El desconocimiento o la omisión de estos parámetros puede derivar en sanciones que afectan directamente a los contribuyentes.
Por ello, es recomendable verificar de forma oportuna si se está obligado o no a declarar y cumplir dentro de los plazos establecidos por la DIAN.
