En Latinoamérica se desconfía de la información tributaria que dan las multinacionales

En un momento en el que el mundo se prepara para aplicarles un impuesto mínimo global del 15% a las multinacionales, a partir del 2023, la OCDE publicó un informe sobre los niveles actuales de confianza y transparencia en la tributación real de las grandes empresas. 

Se trata de un tema que será central en la puesta en práctica de las nuevas normas fiscales internacionales, y que resulta particularmente sensible en los países en desarrollo, pues estos dependen en mayor medida de los ingresos fiscales procedentes de las grandes empresas, sufren un mayor nivel de evasión fiscal y se enfrentan a mayores problemas de capacidad operativa. 

En dichos países hay, además, un mayor grado de evasión fiscal internacional, que alcanza un coste estimado del 1,3% del PIB (en comparación con el 1% del PIB en los países de la OCDE), y el impacto de ello es aún más significativo debido a que el ratio entre impuestos y PIB es menor (ver enlace aquí).

El informe, titulado Moral tributaria II: Construir la confianza entre administraciones tributarias y grandes empresas, está basado en los resultados de una encuesta sobre el comportamiento y el cumplimiento fiscal de las empresas multinacionales (EMN), que se les practicó a 1.240 funcionarios de las administraciones tributarias de 138 países.

Pagan a tiempo, pero se confía poco en la transparencia de los reportes

En general, los funcionarios de las administraciones tributarias consideran que las multinacionales tienen un compromiso formal de cooperación y perciben un buen cumplimiento rutinario, en particular mediante la puntualidad en los pagos. 

Sin embargo, sus percepciones sobre la apertura y la transparencia de las empresas multinacionales, así como la confianza en la información proporcionada por estas, son más bajas en todas las regiones. Las percepciones fueron particularmente negativas en América Latina y el Caribe y, en menor medida, en África (ver gráfica). 

La falta de confianza y las dificultades de comunicación impiden que haya relaciones más efectivas entre las administraciones tributarias y las empresas. Esto, a su vez,  genera costos e ineficiencias tanto para las administraciones como para las empresas, e incide negativamente en la moral tributaria, como se le conoce a la voluntad interna de pagar impuestos.

Vienen aumentando las presiones por una mayor moral tributaria

De acuerdo con el informe, cada vez más inversionistas se están preocupando por la planificación tributaria agresiva de las empresas en las que invierten y se interesan por analizar qué tanto cumplen sus obligaciones fiscales, en el marco de consideraciones sobre aspectos medioambientales, sociales y de gobernanza (ASG). 

En muchos casos, especialmente en materia de ASG, este control busca que las multinacionales rindan cuenta no solo del cumplimiento de la letra de la ley, sino también del espíritu de la misma. Con ello, se está fomentando una mayor moral tributaria por parte de dichas empresas, aunque todavía falta camino por recorrer. 

Propuestas

El informe plantea que se requieren acciones y compromisos por parte de las administraciones tributarias y de las empresas para fortalecer la confianza y mejorar la comunicación, aspectos considerados claves para lograr incrementos en la moral tributaria. 

“Aunque son muchos los factores que pueden influir en el cumplimiento fiscal de las EMN, la confianza y la relación entre las administraciones tributarias y los contribuyentes constituye un buen punto de partida,” asegura Grace Perez-Navarro, Subdirectora del Centro de Política y Administración Tributarias de la OCDE. 

Si bien las medidas a tomar deben tener en cuenta el contexto y no se pretendió desarrollar una lista exhaustiva, las mesas redondas que se hicieron en el marco de la investigación arrojaron algunas propuestas concretas: 

• Aumentar el uso de las lenguas locales en las declaraciones y comunicaciones con la administración tributaria
• Crear un defensor del contribuyente en materia tributaria
• Mejorar la declaración de las mejores prácticas fiscales
• Desarrollar un proceso de diálogo multilateral voluntario
• Dirigir las medidas especialmente a las empresas menos cumplidoras, de manera que las empresas cumplidoras disfruten de una mayor certeza y de menores cargas de cumplimiento.

Puede consultar el informe completo en este enlace.