“Las Zonas Francas perdieron su propósito de promover las exportaciones”
- ¿Qué es una ZF y qué propósito cumple?
Una Zona Franca (ZF) es un área geográfica especializada en la fabricación de productos para exportar. Cuenta con beneficios tributarios sobre las importaciones de los insumos de producción, así como exenciones en el pago de aranceles y en el Impuesto de Valor Agregado (IVA).
- ¿El régimen de ZF ha sufrido modificaciones?
En principio, las empresas dentro de una ZF firmaban un contrato con el Gobierno en el que se comprometían a exportar anualmente ciertas magnitudes. A cambio, este las exoneraba de pagar impuestos a las importaciones y les concedía una tasa del 15% para el pago del impuesto sobre la renta. Posteriormente, entraron en vigor ciertas normas internacionales de la Organización Mundial del Comercio (OMC), que prohibían los subsidios a las exportaciones. Así que, para hacer compatible nuestro régimen de ZF con las normas de la OMC, se decidió seguir concediendo el subsidio del 15% para el pago del impuesto sobre la renta, pero con la condición de asumir cuantías mínimas de inversión y de generación de empleo, y no de comprometerse con ciertas exportaciones.
- ¿Cuáles son los beneficios que reciben las empresas en Colombia al operar bajo este régimen?
Además de la exención del pago de aranceles y del IVA a la importación de insumos de producción, también reciben los siguientes subsidios: exención del IVA en la compra de bienes por fuera de la ZF, impuesto a la renta del 20% (los que firmaron los contratos de estabilidad jurídica, nefastos para el país, pagan el 15%), exención del impuesto predial y del Impuesto de Industria y Comercio (ICA), trato preferencial en los impuestos a los dividendos distribuidos y exención de los aportes parafiscales (SENA, ICBF y Cajas de Compensación Familiar).
- ¿Qué requisitos deben cumplir las empresas en Colombia para hacer parte de una ZF? ¿Por cuánto tiempo pueden permanecer allí?
Se debe presentar un Plan Maestro de Desarrollo General de la ZF, en el que se detalle el proyecto de inversión con su estudio de factibilidad y otras formalidades, dependiendo del tipo de ZF y del sector económico al cual pertenece la inversión (manufactura, agropecuario o servicios, entre otros). En este plan se requieren unos compromisos mínimos de cuantía de inversión y de creación de nuevos empleos, que varían de acuerdo con el tipo de ZF. Por ejemplo, para ZF especial de servicios portuarios se requiere invertir $109.300 millones y generar 20 empleos; para ZF especial de bienes, $109.300 millones y 150 empleos, y así. Una vez se cumple con esto, se otorga la licencia por 30 años renovables.
- En términos tributarios, ¿existe algún tratamiento diferencial entre las empresas nacionales y las extranjeras que son beneficiarias de ZF?
No hay trato diferencial entre empresas nacionales y extranjeras, salvo que estas últimas están exentas del impuesto de remesas. Uno de los objetivos de las ZF es atraer inversión extranjera. Pero, según la Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios de 2021, el 75% de la inversión total en las ZF es nacional, y relativamente pocas multinacionales extranjeras están usando este sistema.
- Según los últimos datos del DANE y de la Cámara de Comercio de Bogotá, hay 1.886.897 empresas registradas en Colombia. ¿Cuántas de estas están ubicadas en zonas francas?
Según la Comisión de Expertos, más de 750 empresas operaron dentro de las 113 ZF existentes en el país en 2019.
- ¿En qué departamentos se concentran las Zonas Francas?
Los departamentos con más ZF permanentes, en orden descendente, son: Cundinamarca, Bolívar, Antioquia, Cauca, Valle del Cauca, y Atlántico. La preeminencia de Cundinamarca y Antioquia se debe a que son los mayores centros de producción del país. Bolívar, Valle del Cauca y Atlántico resaltan porque son puertos.
- ¿Por qué existen tantas ZF en Colombia?
Porque no pagar impuestos es un negocio buenísimo. Según la Comisión de Expertos, en 2019 los ingresos tributarios no percibidos por las exenciones de IVA para las ZF sumaron aproximadamente $1.858 miles de millones y los ingresos no percibidos, como resultado del impuesto de renta reducido, sumaron $580 miles de millones; esto junto equivale a un 0,05% del PIB. A ello contribuyó la creación de las llamadas ZF permanentes especiales, que abrieron la posibilidad de que una sola empresa se constituyera como ZF. Ahí surgieron muchos problemas.
- ¿A qué problemas se refiere y qué se puede hacer frente a ellos?
La Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios de 2021 señaló varios problemas de las ZF especiales. Primero, no están confinadas en un área geográfica, sino que son uniempresariales. Segundo, son de difícil control y vigilancia y, tercero, producen y venden para el mercado nacional, y no para exportar. Esto último es lo que más preocupa, pues las empresas constituidas como ZF especiales compiten deslealmente con las empresas nacionales que no cuentan con los mismos beneficios tributarios. Para hacer frente a esta situación, la Comisión de Expertos recomendó trasladar al régimen ordinario de IVA las Zonas Francas de un solo negocio, es decir, las Zonas Francas especiales. En caso de no ser viable, hay que eliminarlas o al menos dejar de crear otras nuevas.
- ¿En qué se beneficia o perjudica Colombia al tener tantas Zonas Francas?
Según la Comisión de Expertos de 2021, “gran parte de la inversión que se materializa en las ZF se orienta a las ventas dentro del mercado nacional”. En esa medida, nuestras ZF no son centros de exportación. Por el contrario, las empresas de nuestras ZF compiten deslealmente con las empresas que están por fuera de ellas, las cuales sí pagan impuestos. Además, según dicha Comisión, las disposiciones para las ZF conllevan un alto riesgo de fraude, transfieren la carga del IVA a los negocios nacionales que venden a las empresas de las ZF.
- ¿Las Zonas Francas son instrumentos eficientes y suficientes de comercio exterior?
Las ZF en el mundo son instrumentos eficientes de promoción de exportaciones, pero en Colombia dicho instrumento perdió su vocación de promoción de exportaciones.
- ¿Cuál ha sido el impacto real de las Zonas Francas en los esfuerzos por aumentar las exportaciones colombianas?
El impacto de las ZF en los esfuerzos por aumentar las exportaciones colombianas ha sido muy marginal. Según la Comisión de Expertos de 2021, las exportaciones provenientes de ZF únicamente representan el 0,4% de las exportaciones colombianas.
