Declaración de renta 2026: quiénes deben declarar, cuáles son los topes y cuándo vence el plazo
La declaración de renta 2026 corresponde al año gravable 2025. Conozca quiénes deben declarar, cuáles son los topes, las fechas según el NIT y los principales cambios frente al año anterior.
Los colombianos que cumplieron determinadas condiciones durante 2025 deberán presentar su declaración de renta ante la DIAN entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026. Estos son los topes, las fechas y los principales aspectos que deben tener en cuenta los contribuyentes.
La temporada de declaración de renta para personas naturales ya comenzó. Desde este miércoles 12 de agosto de 2026, los contribuyentes cuyos dos últimos dígitos del NIT sean 01 y 02 deben presentar su declaración correspondiente al año gravable 2025.
De acuerdo con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), cerca de 7 millones de personas naturales deberán presentar la declaración este año. Los vencimientos se extenderán hasta el 26 de octubre y dependerán de los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Pero ¿quiénes están obligados a declarar? ¿Cuáles son los topes que aplican? ¿Cuánto cambiaron frente al año anterior? ¿Y qué novedades deben tener en cuenta los contribuyentes?
¿Quiénes deben presentar la declaración de renta en 2026?
La declaración que se presenta en 2026 corresponde al año gravable 2025. Por esta razón, para determinar si una persona está obligada a declarar se deben revisar sus ingresos, patrimonio y operaciones realizadas durante 2025.
Una persona natural residente en Colombia debe presentar declaración si cumple al menos una de las siguientes condiciones:
- Tuvo un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT al 31 de diciembre de 2025.
- Obtuvo ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT durante 2025.
- Realizó consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT.
- Realizó compras y consumos por un valor superior a 1.400 UVT.
- Registró consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras acumuladas superiores a 1.400 UVT.
- Fue responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) al 31 de diciembre de 2025.
Estos criterios están establecidos en la normativa tributaria y son los que utiliza la DIAN para determinar quiénes están obligados a declarar.
¿Cuáles son los topes para declarar renta en 2026?
Uno de los aspectos que más confusión genera es que los topes están expresados en UVT. Para la declaración que se presenta en 2026 debe utilizarse la UVT correspondiente al año gravable 2025, que fue fijada en $49.799.
Esto significa que los principales topes quedan así:
| Condición | Tope en UVT | Tope en pesos |
| Patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2025 | 4.500 UVT | $224.096.000 |
| Ingresos brutos durante 2025 | 1.400 UVT | $69.719.000 |
| Consumos con tarjetas de crédito | 1.400 UVT | $69.719.000 |
| Compras y consumos | 1.400 UVT | $69.719.000 |
| Consignaciones, depósitos e inversiones financieras | 1.400 UVT | $69.719.000 |
Los valores en pesos corresponden a la conversión de los topes establecidos en UVT utilizando el valor de $49.799 vigente para 2025.
Un punto importante: basta con cumplir una condición
No es necesario cumplir todos los requisitos para estar obligado a declarar.
Por ejemplo, una persona cuyos ingresos durante 2025 estuvieron por debajo de $69,7 millones podría estar obligada a presentar declaración si al cierre del año tenía un patrimonio bruto superior a $224,1 millones.
De la misma manera, una persona cuyos ingresos fueron inferiores al límite puede quedar obligada si sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superaron los $69,7 millones durante el año.
Por eso, antes de concluir que no debe declarar únicamente porque sus ingresos fueron bajos, es necesario revisar todas las condiciones.
¿Cuándo se debe presentar la declaración?
Los vencimientos para las personas naturales comienzan el 12 de agosto y terminan el 26 de octubre de 2026.
La fecha depende de los dos últimos dígitos del NIT:
| Fecha | Últimos dígitos del NIT |
| 12 de agosto | 01 y 02 |
| 13 de agosto | 03 y 04 |
| 14 de agosto | 05 y 06 |
| 18 de agosto | 07 y 08 |
| 19 de agosto | 09 y 10 |
| 20 de agosto | 11 y 12 |
| 21 de agosto | 13 y 14 |
| 24 de agosto | 15 y 16 |
| 25 de agosto | 17 y 18 |
| 26 de agosto | 19 y 20 |
| 27 de agosto | 21 y 22 |
| 28 de agosto | 23 y 24 |
| 31 de agosto | 25 y 26 |
| 1 de septiembre | 27 y 28 |
| 2 de septiembre | 29 y 30 |
| 3 de septiembre | 31 y 32 |
| 4 de septiembre | 33 y 34 |
| 7 de septiembre | 35 y 36 |
| 8 de septiembre | 37 y 38 |
| 9 de septiembre | 39 y 40 |
| 10 de septiembre | 41 y 42 |
| 11 de septiembre | 43 y 44 |
| 14 de septiembre | 45 y 46 |
| 15 de septiembre | 47 y 48 |
| 16 de septiembre | 49 y 50 |
| 17 de septiembre | 51 y 52 |
| 18 de septiembre | 53 y 54 |
| 21 de septiembre | 55 y 56 |
| 22 de septiembre | 57 y 58 |
| 23 de septiembre | 59 y 60 |
| 24 de septiembre | 61 y 62 |
| 25 de septiembre | 63 y 64 |
| 28 de septiembre | 65 y 66 |
| 1 de octubre | 67 y 68 |
| 2 de octubre | 69 y 70 |
| 5 de octubre | 71 y 72 |
| 6 de octubre | 73 y 74 |
| 7 de octubre | 75 y 76 |
| 8 de octubre | 77 y 78 |
| 9 de octubre | 79 y 80 |
| 13 de octubre | 81 y 82 |
| 14 de octubre | 83 y 84 |
| 15 de octubre | 85 y 86 |
| 16 de octubre | 87 y 88 |
| 19 de octubre | 89 y 90 |
| 20 de octubre | 91 y 92 |
| 21 de octubre | 93 y 94 |
| 22 de octubre | 95 y 96 |
| 23 de octubre | 97 y 98 |
| 26 de octubre | 99 y 00 |
La DIAN recomienda no esperar hasta el último día para presentar la declaración, incluso cuando el vencimiento corresponda a una fecha posterior.
¿Qué cambió frente a la declaración de renta del año pasado?
Una de las principales aclaraciones para los contribuyentes es que los topes estructurales para determinar la obligación de declarar se mantienen en 1.400 UVT para ingresos y operaciones, y 4.500 UVT para patrimonio.
Lo que cambió fue el valor de la UVT utilizada para convertir esos topes a pesos.
Para la declaración presentada en 2025, correspondiente al año gravable 2024, la UVT era de $47.065. Por eso, el límite de 1.400 UVT equivalía a $65.891.000 y el de 4.500 UVT a $211.793.000.
Para la declaración que se presenta en 2026, correspondiente al año gravable 2025, la UVT aumentó a $49.799. Así, los mismos límites pasaron a $69.719.000 y $224.096.000, respectivamente.
Comparación de los principales topes
| Concepto | Declaración presentada en 2025 | Declaración presentada en 2026 |
| Año gravable | 2024 | 2025 |
| UVT | $47.065 | $49.799 |
| Ingresos | $65.891.000 | $69.719.000 |
| Patrimonio | $211.793.000 | $224.096.000 |
| Compras y consumos | $65.891.000 | $69.719.000 |
| Consignaciones e inversiones | $65.891.000 | $69.719.000 |
| Consumos con tarjeta | $65.891.000 | $69.719.000 |
En otras palabras, una persona que el año pasado no estaba obligada a declarar podría estarlo este año, o viceversa, dependiendo de la evolución de sus ingresos, patrimonio y operaciones durante 2025.
Las deducciones también requieren atención
Estar obligado a presentar la declaración no significa necesariamente que la persona tenga que pagar impuesto.
La declaración permite determinar la renta líquida y aplicar las deducciones, rentas exentas, ingresos no constitutivos de renta y demás conceptos que correspondan según cada caso.
Para las rentas que hacen parte de la cédula general se mantiene el límite establecido en el Estatuto Tributario: las rentas exentas y deducciones especiales, en términos generales, no pueden superar el 40 % del ingreso neto, con un límite absoluto de 1.340 UVT anuales. Además, existe una deducción adicional por dependientes bajo las condiciones previstas en la ley.
Esto es especialmente importante para trabajadores asalariados y personas que reciben ingresos por actividades independientes, porque el hecho de superar el tope para declarar no determina por sí solo cuánto impuesto deberán pagar.
La información exógena ya puede consultarse
Otra herramienta que los contribuyentes pueden utilizar para preparar la declaración es la información exógena reportada por terceros.
Desde el 21 de julio de 2026, la DIAN habilitó la consulta de la información exógena correspondiente al año gravable 2025. Allí pueden aparecer datos reportados por bancos, empleadores, entidades financieras, empresas y otros terceros.
Sin embargo, la información exógena es una herramienta de referencia y no reemplaza la responsabilidad del contribuyente de verificar que la información incluida en su declaración corresponda a su realidad económica.
¿Qué debe hacer una persona antes de declarar?
Antes de presentar la declaración de renta es recomendable:
- Verificar si está obligada a declarar.
- Revisar la información exógena reportada por terceros.
- Comparar esa información con certificados laborales, bancarios, inversiones y demás documentos.
- Determinar el patrimonio que tenía al 31 de diciembre de 2025.
- Revisar los ingresos recibidos durante todo 2025.
- Identificar las deducciones y rentas exentas que pueda utilizar.
- Revisar si tuvo operaciones como venta de inmuebles, vehículos, inversiones, herencias u otros hechos que tengan efectos tributarios.
- Presentar la declaración antes de la fecha límite correspondiente a su NIT.
La DIAN también tiene disponibles herramientas como Ayuda Renta y un micrositio específico para orientar a los contribuyentes durante esta temporada.
Declarar no siempre significa pagar
Uno de los errores más frecuentes es asumir que estar obligado a presentar declaración significa automáticamente que se debe pagar impuesto.
Son dos situaciones diferentes.
La obligación de declarar se determina a partir de los criterios establecidos por la ley, como ingresos, patrimonio, compras, consumos, movimientos financieros o responsabilidad frente al IVA.
El impuesto a pagar, en cambio, depende de la depuración de los ingresos, costos, deducciones, rentas exentas, retenciones y demás elementos que intervienen en la liquidación.
Por esta razón, una persona puede estar obligada a presentar declaración y terminar con un impuesto a cargo bajo, con saldo a favor o incluso sin impuesto adicional por pagar, dependiendo de su situación particular.
Una temporada que exige revisar las cifras con anticipación
La declaración de renta de 2026 mantiene los principales criterios de años anteriores para determinar quiénes deben declarar, pero el aumento de la UVT eleva los valores expresados en pesos.
El principal cambio para los contribuyentes, por tanto, no está en que hayan aumentado los topes en términos de UVT, sino en la conversión de esos límites a pesos y en las cifras particulares de cada contribuyente durante 2025.
Con los vencimientos comenzando el 12 de agosto y cerca de siete millones de personas llamadas a declarar, revisar con anticipación la información financiera y tributaria puede evitar errores, declaraciones extemporáneas y eventuales sanciones.
Nota: Los casos tributarios pueden variar según las circunstancias particulares de cada contribuyente. Para situaciones complejas, es recomendable contar con asesoría de un profesional tributario.
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