Ojo, estas son las fechas clave del calendario tributario 2025 según la DIAN
El calendario tributario 2025 ya está definido por la DIAN e incluye fechas clave para declarar y pagar impuestos en abril. Aquí las fechas y plazos importantes y qué tipo de contribuyentes deben declarar y pagar.
La DIAN publicó el calendario tributario 2025, mediante el Decreto 2229 de 2023, para establecer los plazos de declaración y pago de impuestos nacionales. Las fechas más relevantes están fijadas para abril, mes en el que vencen múltiples obligaciones fiscales, según el tipo de contribuyente y el impuesto correspondiente.
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Calendario tributario 2025: plazos importantes para abril
El calendario tributario 2025 incluye ocho tipos de obligaciones tributarias que deben cumplirse en abril. Estas afectan principalmente a grandes contribuyentes, responsables del impuesto a la gasolina, entidades no residentes con presencia económica significativa, y quienes hacen parte del Régimen Simple de Tributación (RST).
Las fechas clave para el calendario tributario 2025 son las siguientes:
Entre el 9 y el 24 de abril
- Declaración de renta de grandes contribuyentes.
- Declaración de activos en el exterior
- Declaración de retención en la fuente.
Hasta el 14 de abril
- Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
Hasta el 22 de abril
- Declaración de renta por presencia económica significativa (PES).
Entre el 15 y el 23 de abril
- Declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación (RST).
Todos los vencimientos asignados según el último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT), salvo los casos del impuesto a la gasolina y del PES.
Obligaciones según tipo de impuesto
El calendario tributario 2025 establece de forma precisa qué tipo de contribuyentes deben declarar y pagar, de acuerdo con el impuesto correspondiente:
Grandes contribuyentes:
- Renta: entre el 9 y 24 de abril deben declarar el impuesto sobre la renta y complementarios, correspondiente al año gravable 2024. También deberán pagar la segunda cuota de este impuesto y el anticipo del gravable 2025.
- Activos en el exterior: en las mismas fechas, si poseen activos superiores a 2.000 UVT, equivalente a $99.598.000, deben presentar la declaración.
- Retención en la fuente: declaración y pago de retenciones practicadas en marzo de 2025, asignadas según el NIT.
- Puntos adicionales del impuesto a la renta: instituciones financieras, aseguradoras, sociedades comisionistas de bolsa y otros sectores con renta gravable igual o superior a 120.000 UVT ($5.647.800.000) en 2024 deben pagar una primera cuota adicional en esas fechas.
Este último, también aplica para empresas generadoras de energía eléctrica por medios hídricos con renta gravable desde 30.000 UVT ($1.411.950.000).
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Régimen Simple de Tributación (RST):
- Los inscritos en el RST deben declarar y pagar entre el 15 y el 23 de abril, utilizando el Formulario 260. Este formulario cuenta con un tutorial disponible para diligenciarlo adecuadamente.
- El plazo depende del último dígito del NIT.
Presencia Económica Significativa (PES):
- Hasta el 22 de abril, personas no residentes o entidades no domiciliadas con presencia económica significativa deben declarar el impuesto sobre la renta mediante el formulario 115.
- No aplica diferenciación por NIT.
Impuesto a la gasolina y ACPM
- El 14 de abril vence el plazo para declarar y pagar este impuesto correspondiente a marzo de 2025.
- No depende del NIT.
Qué implica algún incumplimiento en el calendario tributario 2025
El incumplimiento de los plazos establecidos en el calendario tributario 2025 puede derivar en sanciones económicas. La DIAN recordó que estos períodos están reglamentados y que el pago extemporáneo o la no presentación de las declaraciones genera multas automáticas.
Cabe señalar que el contexto económico del país, con un Índice de Precios al Consumidor (IPC) de 5,2 % en 2024 y un salario mínimo fijado en un 9,54 % más alto para 2025, incrementa las cargas tributarias para contribuyentes de todos los niveles.
El calendario tributario 2025 no solo define las fechas límite, sino que también es una herramienta de control fiscal que permite a la entidad recaudar de forma ordenada. Luis Eduardo Llinás, director encargado de la DIAN, lidera este proceso en un momento donde no se han alcanzado plenamente las metas de recaudo previstas en años anteriores.
Los contribuyentes deben revisar con atención el calendario tributario 2025 y cumplir con sus responsabilidades fiscales dentro de los plazos señalados por la DIAN.
